【報稅指南】哪些海外入息要申報？

澳洲稅務局表示，澳洲稅務居民的租金收入、部份公積金及養老金、資產增值等海外收入都需要在報稅時申報。

Guide to foreign income tax offset rules Source: Pixabay

財政年度結束，又是一年一度報稅的時候。

澳洲稅務局表示，如果是澳洲稅務居民而且有海外收入，則需要在完成澳洲報稅表時申報有關收入。

海外收入類型

工作和個人服務收入

如果你在海外工作或者向澳洲境外機構提供服務，你就需要與在澳洲賺取的收入一樣申報所有相關的收入。

這可能包括：

• 薪金和工資
• 董事費
• 顧問費
• 商業收入
• 其他任何報酬

在特定情況下，海外薪金可以獲得豁免，請參閱：獲得豁免的海外工作收入。

資產和投資收入

如果你在海外擁有資產或投資，你就需要與在澳洲的收益一樣申報所有相關的收益。

這可能包括：

• 銀行儲蓄或債券利息
• 股票的股息
• 知識產權的特許權使用費
• 房地產租金收入
• 來自管理基金的養老金、年金和一次總付的付款
• 來自退休公積金基金的收入來源
• 某些外國政府的養老金

海外資産的資本增值

如果你在海外擁有資產，你在出售該資產時可能需要支付澳洲稅款。你需要保留適當的記錄。

如果你是在成為澳洲居民之前購置海外資產的，就會視為你是在成為居民之時購置該資產的。

同樣，如果你在持有海外資產時停止澳洲居民身份，就會視為你是在停止居民身份之時處置該資產的。

為了準確計算資本增值或虧損，請務必保留記錄，記下你的資產在這些時候的價值。

這是稅法的一個較為複雜的領域，可能存在某些豁免情況。

三大重要須知

已對海外收入繳納的稅款

如果你在獲取收入的國家已經繳納稅款，你就可能有資格獲得海外收入稅務抵銷額。

若要符合資格，你必須：

• 已對海外收入繳納稅款
• 有証明已經繳稅的記錄

你有資格獲得的抵銷額未必等於海外繳納的稅額。如果你的申請額超過 $1,000，你就需要計算海外收入稅務抵銷額來確定你有資格獲得多少抵銷額。

將海外收入換算成澳元

在你的澳洲報稅表中，所有海外收入和稅務抵銷都必須換算成澳元。

根據你的情况和收入類型，你需要使用特定的當時匯率或平均匯率，請參閱將海外收入換算成澳元。

將海外收入分攤到多個報稅表上

與澳洲不同的是，大多數國家的收入年截止日期不在6月30日。

這就意味著在海外申報的海外收入額和相關稅務抵銷可能需要在多個澳洲報稅表上申報。

你需要確定應該申報這些數額的澳洲稅務年份，並且相應做出分攤。

本文內容由澳洲稅務局授權刊登。欲了解詳情，請諮詢註冊稅務代理，或致電 13 28 61 諮詢熱線，或參閱澳洲稅務局網頁。若要即時傳譯服務，請先致電全國翻譯與傳譯服務（TIS National） 13 14 50，然後要求接駁至 13 28 61。

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